Poenostavljena pokojnina zaposlenih (SEP)
Poenostavljena pokojnina zaposlenih (SEP ali SEP IRA) je pokojninski načrt, ki ga lahko oblikujejo delodajalec ali samozaposleni posamezniki. Delodajalcu je dovoljena odbitek davka za prispevke v načrtu SEP in prispeva k upravičenosti zaposlenega do SEP IRA po lastni presoji.
IRA-ji SEP imajo pogosto višje meje letnih prispevkov kot standardni IRA-ji. Načeloma se IRA SEP lahko šteje za tradicionalno IRA, ki lahko prejema prispevke delodajalcev. Glavna prednost, ki jo nudi zaposlenim, je, da se prispevki delodajalcev odobrijo takoj.
1:06Račun SEP: Jessica Perez
Kako deluje poenostavljena pokojnina zaposlenih
SEP IRA je privlačna možnost za številne lastnike podjetij, saj ne prihaja do številnih zagonskih in obratovalnih stroškov večine običajnih pokojninskih načrtov, ki jih financira delodajalec. Številni delodajalci so ustanovili tudi načrt SEP, da bi prispevali k lastni upokojitvi na višjih ravneh, kot to dovoljuje tradicionalna IRA. Majhne organizacije podpirajo načrte SEP zaradi zahtev za upravičence, ki vključujejo najmanj 21 let, najmanj tri leta zaposlitve in minimalno nadomestilo v višini 600 USD. Poleg tega IRA SEP omogoča delodajalcem, da preskočijo prispevke v letih, ko poslovanje upada.
Računi SEP IRA se obravnavajo kot tradicionalni IRA za davčne namene in omogočajo enake možnosti naložbe. Enaka pravila o prenosu in prevračanju, ki veljajo za tradicionalne IRA, veljajo tudi za SEP IRA. Ko delodajalec prispeva na račune SEP IRA, prejme odbitek davka za prispevani znesek. Poleg tega podjetje ni "zaklenjeno" v letni prispevek - odločitve o tem, ali prispevati in koliko se lahko spremeni vsako leto.
Delodajalec ni odgovoren za sprejemanje investicijskih odločitev. Namesto tega skrbnik IRA določi upravičene naložbe in posamezni lastniki računov zaposlenih sprejmejo posebne naložbene odločitve. Skrbnik vloži tudi prispevke, pošlje letne izkaze in vloži vse zahtevane dokumente pri IRS.
Prispevki IRA za poenostavljeno pokojnino zaposlenih (SEP) so takoj 100-odstotni, lastnik agencije IRA pa usmerja naložbe. Upravičeni zaposleni (vključno z lastnikom podjetja), ki sodeluje v načrtu delodajalca SEP, mora vzpostaviti tradicionalno IRA, na katero bo delodajalec položil prispevke SEP. Nekatere finančne institucije zahtevajo, da se tradicionalna IRA označi kot IRA SEP, preden bodo na račun omogočili prejem prispevkov SEP. Drugi bodo omogočili, da se prispevki SEP naložijo tradicionalnemu IRA ne glede na to, ali je IRA označena kot IRA SEP.
Ključni odvzemi
- Poenostavljena pokojnina zaposlenih (SEP ali SEP IRA) je pokojninski načrt, ki ga lahko oblikujejo delodajalec ali samozaposleni posamezniki.
- SEP IRA večinoma uporabljajo mala podjetja in samozaposleni posamezniki za izpolnitev potreb po pokojninskih prihrankih.
- IRA-ji SEP imajo pogosto višje meje letnih prispevkov kot standardni IRA-ji.
Pravila za SEP IRAs
Prispevki delodajalcev ne smejo presegati manj kot 25 odstotkov nadomestila zaposlenega ali največ 56.000 dolarjev za leto 2019 (v primerjavi s 55.000 dolarji v letu 2018). Tako kot pri tradicionalni IRA se tudi umiki iz IRA SEP pri upokojitvi obdavčijo kot običajni dohodek. Kadar je podjetje samostojni lastnik, si zaposleni / lastnik plačujeta plačo in lahko prispevata tudi SEP, ki je omejen na 25 odstotkov plače (ali dobička), zmanjšane za prispevek SEP. Za določeno stopnjo prispevka CR je znižana stopnja CR / (1 + CR) ; za 25-odstotno stopnjo prispevka to pomeni 20-odstotno znižano stopnjo, kot je zgoraj.
Ker je mehanizem financiranja načrta SEP tradicionalna IRA, prispevki SEP, ko so enkrat deponirani, postanejo tradicionalna sredstva IRA in zanje veljajo številna tradicionalna pravila IRA, vključno z naslednjim:
- Pravila distribucije
- Naložbena pravila
- Pravila za prispevke in odbitke za tradicionalne prispevke IRA. To velja za redne prispevke IRA zaposlenega, ne za prispevke delodajalca SEP.
- Dokumentacijske zahteve za ustanovitev IRA. Poleg dokumentov, potrebnih za vzpostavitev načrta SEP (razpravljanih pozneje), mora vsak IRA SEP izpolnjevati dokumentacijsko zahtevo za tradicionalni IRA.
Ali iščete SEP IRA za svoje podjetje? Oglejte si naš poglobljeni članek o tem, kako ga nastaviti.
Omejitve za SEP IRA
Vsa podjetja ne morejo ustanoviti SEP-jev SEP, ki so bili zasnovani predvsem za spodbujanje pokojninskih prejemkov med podjetji, ki sicer ne bi vzpostavila načrtov, ki jih financirajo delodajalci. Edini lastniki, partnerstva in korporacije lahko ustanovijo SEP. Previsok dohodek je lahko omejitev - upravičena meja nadomestila za leto 2019 znaša 280.000 dolarjev (v primerjavi z 275.000 dolarjev v letu 2018). Za razliko od kvalificiranih pokojninskih načrtov - v skladu s katerimi si lahko udeleženci, vključno z lastnikom podjetij, izposodijo do 50% ali 50.000 USD svojega odobrenega salda - SEP nima te funkcije.
Poleg tega lahko določene vrste zaposlenih delodajalec izključi iz sodelovanja v SEP IRA, tudi če bi bili drugače upravičeni po pravilih načrta. Na primer, delavci, zajeti v sindikalnem sporazumu, da se lahko izključijo ugodnosti za pokojnine. Delavce, ki niso tujci, lahko izključite tudi, če delodajalec ne prejme plače v ZDA ali druge storitve nadomestila.
Prispevki in zaslužki SEP se hranijo v SEP-IRA-jih in jih je mogoče kadar koli umakniti, ob upoštevanju splošnih omejitev, ki jih nalagajo tradicionalni IRA-ji. Odstop je obdavčen v prejetem letu. Če udeleženec odstopi pred 59. in 15. letom starosti, običajno velja 10-odstotni dodaten davek. Prispevki in zaslužki SEP se lahko preusmerijo brez davka na druge posamične pokojninske račune in pokojninske načrte. Prispevki in zaslužki SEP morajo biti na koncu porazdeljeni po zahtevanih IRA zahtevanih minimalnih razdelitvah.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.