Davčni razred
Davčni razred se nanaša na vrsto dohodkov, za katere velja določena stopnja dohodnine. Davčni razredi povzročajo progresivni davčni sistem, v katerem se obdavčenje postopoma povečuje, ko dohodki posameznika rastejo: Nizki dohodki spadajo v davčne razrede z razmeroma nizkimi davčnimi stopnjami, višji dohodki pa v razrede z višjimi stopnjami.
Razumevanje davčnih razredov
V ZDA služba za notranje prihodke (IRS) uporablja progresivni davčni sistem, kar pomeni, da bodo zavezanci plačali najnižjo stopnjo davka na prvo stopnjo obdavčljivega dohodka v svojem razredu, višjo stopnjo na naslednji stopnji in tako naprej. Trenutno obstaja sedem zveznih davčnih razredov, za vsakega je bila določena različna stopnja, ki se giblje od 10% do 39, 6%, pri čemer se gibljejo dolarji v posameznih datotekah, poročeni skupni vložniki (in vdova, ki izpolnjujejo pogoje), poročeni vlagajo ločeno filers in glavo kar pomeni 28 učinkovitih davčnih razredov, ki se vsako leto prilagodijo inflaciji z uporabo indeksa cen življenjskih potrebščin.
Od leta 2018 bodo zvezni davčni razredi posodobljeni. Še vedno bo sedem razredov, vendar bodo nove davčne stopnje od 10% do 37%. Z dvema izjemama - najnižji davčni razred in drugi najvišji - posamezne davčne stopnje se bodo znižale v vseh panogah. Spreminjali se bodo tudi razponi dohodka, zajeti v določenih okvirih, kar lahko pomeni, da bodo mnogi Američani v letu 2018 plačali nižje davke, nekateri pa bodo plačali več.
Pri določanju, kateri davčni razred uporabiti, mora zavezanec najprej izračunati svoj obdavčljivi dohodek (zasluženi in dohodek od naložb, zmanjšan za prilagoditve, odbitke in osebne oprostitve). Upoštevajte, da od leta 2018 do leta 2025 osebnih izjem ne bo.
Kako delujejo davčni razredi?
Vzemimo primer, ki temelji na stopnjah davčnega leta 2017. Za posamezne datoteke, ki imajo manj kot 9.325 dohodkov obdavčljivih dohodkov, velja 10-odstotna stopnja davka od dohodka (najnižja stopnja). Posamezniki, ki zaslužijo več kot ta znesek, imajo svojih prvih 9.325 dohodkov, obdavčenih na 10%, vendar je njihov zaslužek, ki presega to presečno točko in znaša do 37.950 USD, naslednji stopnji 15%. Zaslužek med 37.950 in 91.900 dolarjev je obdavčen na 25%, tretji razred. In tako naprej.
Različice in stopnje enotnega davka od dohodnine, 2017
| Oceniti | Obdavčljivi dohodkovni razred | Davčni dolg |
|---|---|---|
10% | Od 0 do 9.325 dolarjev | 10% obdavčljivega dohodka |
15% | Od 9.325 do 37.950 dolarjev | 932, 50 USD plus 15% presežka nad 9, 325 USD |
25% | 37.950 do 91.900 dolarjev | 5.226, 25 USD plus 25% presežka nad 37.950 USD |
28% | 91.900 do 191.650 dolarjev | 18.713, 75 USD plus 28% presežka nad 91.900 USD |
33% | 191.650 do 416.700 dolarjev | 46.643, 75 USD plus 33% presežka nad 191.650 USD |
35% | 416.700 do 418.400 dolarjev | 120.910, 25 USD plus 35% presežka nad 416.700 USD |
39, 60% | 418.400 USD + | 121 505, 25 USD plus 39, 6% presežka nad 418.400 USD |
Poročeno vložitev skupno obdavčljivega dohodninskega razreda in stopnje, 2017
| Oceniti | Obdavčljivi dohodkovni razred | Davčni dolg |
|---|---|---|
10% | Od 0 do 18.650 dolarjev | 10% obdavčljivega dohodka |
15% | 18.650 do 75.900 dolarjev | 1865 $ plus 15% presežka nad 18.650 USD |
25% | 75.900 do 153.100 dolarjev | 10 452, 50 USD plus 25% presežka nad 75 900 USD |
28% | 153.100 do 233.350 dolarjev | 29.752, 50 USD plus 28% presežka nad 153.100 USD |
33% | 233.350 do 416.700 dolarjev | 52.222, 50 USD plus 33% presežka nad 233.350 USD |
35% | 416.700 do 470.700 dolarjev | 112.728 dolarjev plus 35% presežka nad 416.700 dolarjev |
39, 60% | 470.700 $ + | 131.628 dolarjev in 39, 6% presežka v višini 470.700 dolarjev |
Vir: Davčna fundacija
Ker davčni razredi veljajo le za tisti del dohodka, ki doseže ustrezne pragove, mora večina davčnih zavezancev pri izračunu zneska, ki ga mora plačati, preučiti več razredov.
Takole bodo videti številke v letu 2018.
Enota za obdavčitev dohodnine in stopnje, 2018
| Oceniti | Obdavčljivi dohodkovni razred | Davčni dolg |
|---|---|---|
10% | 0 do 9.525 dolarjev | 10% obdavčljivega dohodka |
12% | 9.526 do 38.700 dolarjev | 952, 50 USD plus 12% presežka nad 9, 525 USD |
22% | 38.701 do 82.500 dolarjev | 4453, 50 USD plus 22% presežka nad 38.700 dolarjev |
24% | 82.501 do 157.500 dolarjev | 14.089, 50 USD plus 24% presežka nad 82.500 USD |
32% | 157.501 do 200.000 dolarjev | 32.089, 50 USD plus 32% presežka nad 157.500 USD |
35% | 200, 001 do 500 000 USD | 45.689, 50 USD plus 35% presežka nad 200.000 USD |
37% | 500.001 USD + | 150.689, 50 USD plus 37% presežka nad 500.000 USD |
Poročeno vložitev skupno obdavčljivega dohodninskega razreda in stopnje, 2018
| Oceniti | Obdavčljivi dohodkovni razred | Davčni dolg |
|---|---|---|
10% | Od 0 do 19.050 dolarjev | 10% obdavčljivega dohodka |
12% | 19.051- 77.400 dolarjev | 1.905 plus 12% presežka nad 19.050 dolarjev |
22% | 77.401 do 165.000 dolarjev | 8.907 USD plus 22% presežka nad 77.400 USD |
24% | 165, 001 do 315 000 USD | 28.179 dolarjev plus 24% presežka nad 165.000 dolarjev |
32% | 315.001 do 400.000 dolarjev | 64.179 dolarjev plus 32% presežka nad 315.000 dolarjev |
35% | 400.001 do 600.000 dolarjev | 91.379 dolarjev plus 35% presežka nad 400.000 dolarjev |
37% | 600.001 USD + | 161.379 dolarjev plus 37% presežka nad 600.000 dolarjev |
Vir: Davčna fundacija
Davčne stopnje proti davčnim razredom
Ljudje pogosto navajajo svoje davčne razrede in davčne stopnje kot isto stvar, vendar niso. Davčna stopnja je odstotek, po katerem se obdavči dohodek; vsak davčni razred ima drugačno davčno stopnjo (10%, 15%, 25% itd.), ki se imenuje mejna stopnja. Toda večina davkoplačevalcev - vsi razen tistih, ki sodijo naravnost v minimalni razred - imajo dohodke, ki se obdavčujejo postopoma, zato dejansko veljajo za več različnih stopenj, ki presegajo nominalno stopnjo njihovega davčnega razreda. Vaš davčni razred ne odraža nujno, koliko boste plačali v skupnih davkih.
efektivna davčna stopnja
Na primer, upoštevajte naslednjo davčno odgovornost za enega samega filerja z obdavčljivim dohodkom 50.000 USD v letu 2018:
Prvih 9.525 dolarjev je obdavčenih z 10%: 9.525 $ x 0.10 = 952.50 USD
Potem se od 12.526 do 38.700 dolarjev ali 29.174 dolarjev obdavči z 12%: 29.174 $ x 0, 12 = 3.500, 08 USD
Nazadnje je 11.300 dohodnin obdavčenih na 22%: 11.300 x 0, 22 = 2486, 00 USD
Dodajte še dolgovane davke v vsakem oklepaju in dobite 925, 50 $ + 3500, 08 $ + 2, 486 $ = 6, 938, 58 USD.
Dejanska davčna stopnja tega posameznika je torej približno 14% njegovega dohodka.
Prednosti in slabosti davčnih razredov
Davčni razred in progresivni davčni sistem, ki ga ustvarita, sta v nasprotju s pavšalno davčno strukturo, v kateri so vsi posamezniki obdavčeni po isti stopnji, ne glede na stopnjo dohodka.
Zagovorniki davčnih razredov in progresivni davčni sistemi trdijo, da bi morali posamezniki z visokimi dohodki plačevati dohodnino ob ohranjanju razmeroma visokega življenjskega standarda, medtem ko bi morali biti posamezniki z nizkimi dohodki - ki se borijo za izpolnjevanje svojih osnovnih potreb - manj obdavčeni. . Poudarjajo, da je pošteno, da premožni davkoplačevalci plačujejo več davkov kot revni in srednji razred, kar izravna neenakost porazdelitve dohodka. Zaradi tega je progresivni sistem obdavčenja "progresiven" v obeh pogledih besede: narašča v stopnjah in je zasnovan s pomočjo za zavezance z nižjimi dohodki.
Podporniki tudi trdijo, da ta sistem lahko ustvari večje prihodke za vlade in je še vedno pravičen, saj davčnim zavezancem omogoča, da znižajo svoj davčni račun s prilagoditvami, kot so davčne olajšave in / ali davčne olajšave za odhodke, kot so dobrodelni prispevki. Višji dohodek, ki ga zavezanci zavedajo, se lahko nato teoretično usmeri nazaj v gospodarstvo. Poleg tega ima uporaba davčnih razredov samodejno stabilizacijski učinek na dohodek posameznika po obdavčitvi, saj zmanjšanje sredstev prepreči znižanje davčne stopnje, kar pusti posameznika manj občutno.
Nasprotniki davčnih razredov in progresivnega davčnega načrta trdijo, da so vsi, ne glede na dohodek ali ekonomski status, po zakonu enaki in med bogatimi in revnimi ne sme biti diskriminacije. Opozarjajo tudi, da lahko postopno obdavčenje privede do bistvenega neskladja med zneskom plačevanja davčno bogatih ljudi in zneskom vladne zastopanosti, ki ga prejmejo. Še vedno dobijo samo en glas na osebo, ne glede na osebni ali celo nacionalni odstotek davka, ki ga plačajo.
Nasprotniki trdijo tudi, da višje obdavčenje z višjimi dohodki lahko - in to privede - do tega, da premožni porabijo denar za izkoriščanje vrzeli v davčnem zakonu in najdejo ustvarjalne načine za zaščito dohodka in premoženja - pogosto s tem, da dejansko plačajo manj davka kot manj premožen in vladi odvzame dohodek. (Ameriška podjetja, ki na primer preselijo svoj sedež v tujino, na primer, pogosto to storijo, da se izognejo davkom od dohodkov pravnih oseb v ZDA.) Prav tako trdijo, da je progresivni sistem v preteklosti vodil k znižanju osebnih prihrankov med davkoplačevalci. Po tem, ko je decembra 2012 padla na 11%, se je stopnja osebnih prihrankov stalno zniževala in novembra 2017 padla na 2, 9%, poroča Federal Bank of St. Louis.
Zgodovina zveznih davčnih razredov
Davčni razredi obstajajo v ameriškem davčnem zakoniku že od začetka prvega dohodnine, ko je vlada Unije leta 1861 sprejela zakon o dohodkih za pomoč pri financiranju vojne proti konfederaciji. Drugi akt o dohodku leta 1862 je določil prvi dve stopnji davka: 3% za letne dohodke od 600 do 10.000 dolarjev in 5% za dohodke nad 10.000 dolarjev (to so bili dnevi!).
Prvotni štirje statusi vložitve so bili samski, poročen skupaj vložen, poročen ločeno ločen in vodja gospodinjstva, čeprav so bile stopnje enake ne glede na davčni status.
Leta 1872 je kongres razveljavil dohodnino. Ponovno se je pojavila šele pred šestnajsto spremembo ustave; Ta sprememba je bila ratificirana leta 1913 in je vzpostavila pravico Kongresa, da odmeri zvezno dohodnino. Istega leta je kongres uvedel dohodnino v višini 1% za posameznike, ki zaslužijo več kot 3000 dolarjev na leto, in pare, ki zaslužijo več kot 4000 dolarjev, z diplomiranim prirezom od 1% do 7% za dohodke od 20.000 dolarjev in več.
Z leti je število davčnih razredov nihalo. Ko se je leta 1913 začela zvezna dohodnina, je bilo sedem davčnih razredov. Leta 1918 se je število gibljelo na 78 oklepajev, od 6% do 77%. Leta 1944 je najvišja stopnja dosegla 94%, a ga je predsednik Kennedy znižal na 70%. Predsednik Reagan je sprva znižal najvišjo stopnjo na 50%.
Nato so v Zakonu o davčni reformi iz leta 1986 poenostavili oklepaje in znižali stopnje, tako da sta bili leta 1988 samo dva razreda: 15% in 28%. Ta sistem je trajal le do leta 1991, ko je bil dodan še tretji razred 31%.
Od takrat naprej se izvajajo dodatni oklepaji, tako da smo zdaj prišli v polni krog in smo spet na sedem nosilcev, kar je držalo davčno zakonodajo iz leta 2017.
Analiza davčne fundacije iz širšega ekonomskega vidika kaže, da bo nov zakon o davku povečal dolgoročni bruto domači proizvod (BDP) države za 1, 7%. Gospodarska rast bi povzročila 1, 5% višje plače in ustvarila dodatnih 339.000 delovnih mest s polnim delovnim časom. Na makro ravni bi povprečni davkoplačevalci v naslednjem desetletju zabeležili 1, 1-odstotno povečanje dohodka po obdavčitvi. Novi davčni zakon je lahko še posebej koristen za družine z otroki zaradi podvojitve davčne olajšave za otroke in določbe, da se 1.400 ameriških dolarjev od 2.000 USD povrne.
Državni davčni razredi
Nekatere države nimajo davka na dohodek: Aljaska, Florida, Nevada, Južna Dakota, Teksas, Washington in Wyoming. New Hampshire in Tennessee samo davčne dividende in obresti.
Osem zveznih držav ima pavšalno strukturo, enotna stopnja pa se nanaša na dohodek rezidenta: Kolorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, Severna Karolina, Pensilvanija in Utah.
V drugih državah se število davčnih razredov giblje od dveh do kar 10 oklepajev (v Missouriju in Calforniji) in 12 oklepajev (na Havajih). Mejne davčne stopnje v teh oklepajih se tudi precej razlikujejo. Kalifornija ima največ, dosegla je 13, 3%.
Državni predpisi o dohodnini lahko ali ne ustrezajo zveznim predpisom. Na primer, nekatere države prebivalcem dovolijo, da za izračunavanje državne dohodnine uporabljajo zvezne osebne oprostitve in standardne odbitne zneske, druge pa imajo svoje oprostitve in standardne odbitne zneske.
Kako najti svoj davčni razred
Obstajajo številni spletni viri za iskanje vašega posebnega zveznega dohodninskega razreda. IRS daje na razpolago številne informacije, vključno z letnimi davčnimi tabelami, ki ponujajo zelo podrobne statuse vložitve davčnih informacij s povečanjem od 50 USD obdavčljivega dohodka do 100 000 USD.
Druga spletna mesta ponujajo kalkulatorje za davčne razrede, ki vam ustrezajo, če poznate svoj status vložitve in obdavčljivi dohodek. Vaš davčni razred se lahko spreminja iz leta v leto, odvisno od prilagoditve inflacije in sprememb v vašem dohodku in stanju, zato ga je vredno preveriti na letni osnovi.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.