Razumevanje S korporacij

Izbira prave poslovne strukture za vaše podjetje je ključna odločitev. Ima dolgotrajne posledice, saj določa pot v prihodnost na področju poslovanja, upravljanja, pravnih in davčnih vprašanj. Pred izbiro je treba opraviti ustrezne raziskave. Izbirate lahko med številnimi poslovnimi oblikami, samostojnim podjetnikom, partnerstvom, družbo z omejeno odgovornostjo (LLC), korporacijo ali korporacijo S. Tukaj razpravljamo o korporaciji S, njeni strukturi, prednostih, slabostih in še več.

Kaj je S Corporation?

S Corporation je različica korporacije znotraj podpoglavja S poglavja 1 Kodeksa notranjih prihodkov. V bistvu je S corp vsako podjetje, ki se odloči, da bo delničarjem za namene zveznega davka posredovalo dohodek, izgube, odbitke in posojila podjetjem, z omejeno odgovornostjo in olajšavo „dvojnega obdavčevanja“. Približno 30 milijonov lastnikov podjetij vključuje poslovne dobičke o njihovih dohodninah.

Če želite biti korporacija S, morate svoje podjetje najprej ustanoviti kot korporacijo, tako da dokumente, kot so statut družbe ali potrdilo o ustanovitvi, predložite ustreznemu državnemu organu, skupaj z veljavno pristojbino. Ko je postopek ustanovitve končan, morajo vsi delničarji podpisati in predložiti obrazec 2553, da dobijo oznako S Corporation (več o tem glej: Navodila 2553 obrazca ). Od tam naprej davke urejajo partnerji korporacije na njihove individualne donose. (V zvezi z branjem glejte: Ali ste podjetnik? )

Po podatkih IRS Service Internal Revenue Service (IRS) mora za pridobitev statusa korporacije S izpolnjevati naslednje zahteve:

• S prebivališčem v ZDA;
• Imeti samo dopustne delničarje, ki lahko vključujejo posameznike, določene sklade in posesti, in ne morejo vključevati partnerskih družb, korporacij ali tujih delničarjev;
• Imeti 100 ali manj delničarjev;
• Imejte samo en razred zalog;
• Ne sme biti neupravičena korporacija (tj. Določene finančne institucije, zavarovalnice in domače mednarodne prodajne družbe, ki jim je struktura S corp prepovedana).

Izogibanje dvojnemu obdavčenju

Po IRS pravijo: „Na splošno je korporacija S oproščena zvezne dohodnine, razen davka na določene kapitalske dobičke in pasivne dohodke. Obravnava se enako kot partnerstvo, saj se na splošno davki ne plačujejo na ravni podjetij. " To je ena najbolj privlačnih značilnosti korporacije S. Nasprotno je obdavčljivi dohodek redne družbe podrejen dvojnemu obdavčenju, najprej na ravni podjetij, nato na ravni dohodnine.

Na primer, navadna korporacija "C" ima štiri delničarje z enakim deležem in poroča obdavčljivi dohodek v višini 440.000 dolarjev na leto, pri čemer mora podjetje plačati 34-odstotni davek od dohodkov pravnih oseb (149.600 USD). Družba preostali znesek (290.400 dolarjev) nato razdeli med štiri delničarje, vsak delničar pa dobi 72.600 dolarjev, kar je spet obdavčeno. (V zvezi z branjem glejte: Razumevanje korporativne strukture .)

S korporacije imajo tu prednost, saj so enkrat obdavčene. Dohodki, izgube, krediti in odbitki pravnih oseb se »davčno prenesejo« na delničarje. Delničarji nato poročajo o svojih dohodninskih obračunih (obrazec 1040), ki so obdavčeni po veljavni stopnji dohodnine. Tako je S Corporation izvzeta iz plačila davkov na ravni podjetij.

Ta prednost ni dodeljena vsem S korporacijam, ker imajo različne države in občine razlike v davčni zakonodaji. New York City na primer naloži celoten davek od dohodka od dohodkov pravnih oseb v višini 8, 85%, čeprav če lahko to podjetje dokaže, da ima poslovanje zunaj mesta, je lahko ta del oproščen (za več o davku samo na NYC kliknite tukaj. ) Kalifornija zaračuna podobno dajatev - davek na franšizo - ki znaša 1, 5% čistega dohodka ali najmanj 800 USD.

Obrazec 1120S se uporablja za vložitev napovedi o davku od dohodka korporacije ZDA za korporacijo S. Dobički, izgube in odbitki delničarjev so dokumentirani v seznamu K-1.

Tu je še nekaj prednosti uporabe strukture S corp:

• Davek na samozaposlitev

Če uporabimo strukturo korporacije S, lahko znižamo davek na samozaposlitev. Obdavčljivi poslovni dohodek lahko razdelimo na dve komponenti - plačo in razdelitev. Tukaj samo davek na plače pritegne davek na samozaposlitev in tako zmanjša skupno davčno obveznost. Medtem ko gre za samostojno podjetništvo, partnerstvo ali LLC, se davek na samozaposlitev uporablja za celoten čisti poslovni dohodek. Druga sestavina dohodka prihaja delničarju (lastniku) kot distribucija, ki ni obdavčena. Z „razumno“ razdelitvijo obeh komponent lahko dosežemo znatne prihranke pri davku. Dobro je črpati približno 60% dohodka podjetja kot plačo, saj bi vsako nerazumno delitev lahko razlagali kot poskus izogibanja davkom.

• Neodvisno življenje

Za razliko od samostojnega podjetnika ali LLC (LLC brez potrebnih vključitev v pogodbo o poslovanju), kadar je življenjska doba podjetja povezana z lastnikovim življenjem ali izstopom iz poslovanja, ima S Corporation neodvisno življenjsko dobo. Dolgoživost ni odvisna od delničarjev, ne glede na to, ali odhajajo ali ostanejo, kar omogoča razmeroma enostavno poslovanje in pogled na dolgoročne cilje in rast.

• Zaščitni ščit

Osebna sredstva delničarjev ščitijo strukturo družbe S Corp. Noben družbenik ni osebno odgovoren za obveznosti in dolgove podjetja. Upniki nimajo zahtevkov do osebnega premoženja delničarjev za poravnavo poslovnega dolga, medtem ko je osebno premoženje ranljivo v okviru samostojnega lastništva ali partnerstva.

• Prenos lastništva

Relativno enostavno je prenašati zanimanje za korporacijo S v primerjavi z drugimi oblikami poslovnih subjektov. Prodaja je lahko strukturirana na dva načina: 1) dokončna prodaja, pri kateri kupec nakup opravi naenkrat in takoj pride do prenosa lastništva; ali 2) postopna prodaja, kadar se nakup opravi v določenem časovnem obdobju. Ne glede na izbran način se prenos lastništva olajša s pisno prodajno pogodbo, ki formalizira celoten postopek. Enake enostavnosti ni v samostojnem podjetništvu, ki ga je zelo enostavno oblikovati, a enako težko prodati drugi stranki.

• Verodostojnost

S Corporation ima veliko verodostojnost med potencialnimi prodajalci, strankami in partnerji, saj je S Corporation priznana poslovna struktura.

Nekaj ​​pomanjkljivosti pa

S korporacije imajo s seboj tudi nekatere možne slabosti. Tu je pregled:

• Protokoli

Ta oblika poslovnega subjekta zahteva upoštevanje številnih protokolov, kot so načrtovani sestanki direktorjev in delničarjev, zapisniki sestankov, formalizirani podzakonski akti, vzdrževanje ustreznih evidenc in več zahtev glede vodenja evidenc.

• Zahteve za odškodnino

Kot smo že omenili, so delničarji dohodke podjetja razdelili na dva dela (plače in razdelitev). Tukaj IRS podrobneje spremlja in opazuje nenadne kombinacije, na primer nizko porazdelitev plač. Če to opazi IRS, potem ustrezno spremeni spremembe in premakne večjo vsoto pod plačo, kar lahko privede do nepričakovanih višjih davkov.

• Dodatno delo in stroški

Družbe S v primerjavi s samostojnim podjetnikom potrebujejo več računovodstva in vodenja knjig, kar lahko zahteva pomoč kvalificiranega računovodje in prišteje k stroškom. Poleg tega bi bilo morda več bančnih in pravnih nasvetov, potrebnih za poslovna posojila, davke in druga vprašanja. Celo državne vlade in agencije pobirajo več pristojbin in davkov. Na primer, Massachusetts obdavči dodaten davek na dobiček, ko podjetje doseže določeno velikost.

• Dodane omejitve

IRS je določil številna merila kakovosti za status korporacije S, ki omejuje vrsto in število delničarjev. Tujci na primer ne morejo biti delničarji; vsi lastniki morajo biti državljani ZDA ali stalni prebivalci. Tudi med prenosom lastništva se prenos lahko opravi le določenim posameznikom, posestvu ali skrbnikom. Neupoštevanje lahko privede do tega, da IRS odvzame status družbe S. To omejuje prožnost poslovanja. Poleg tega je treba dohodek in izgubo razdeliti glede na odstotek lastništva, za razliko od LLC ali partnerstva, pri čemer se dodelitev lahko razlikuje tako, da se določi v operativni pogodbi.

Če imate večje, hitreje rastoče podjetje, bi se lahko držala korporacije C, ki bi bila bolj primerna. Ta struktura omogoča več razredov delnic in brez omejitev za delničarje. .

• Davčne spremembe

Leta 2013 se je zvezna stopnja davka na dohodek povečala, saj se je najvišja stopnja za posameznike, ki so zaslužili 400.000 dolarjev ali več (450.000 dolarjev za skupne vlagatelje), zvišala na 39.6% s 35% (kar je tudi najvišja stopnja korporacije). Takšne spremembe poudarjajo potrebo po spremljanju sprememb davčnih stopenj in zakonov, ki bi lahko naredili strukturo S corpusa manj privlačno v primerjavi z običajno korporacijsko strukturo. .)

Spodnja črta

S funkcijami, kot so omejena odgovornost in davčni prihranki, strukturo korporacije S uporablja več kot 3 milijone ameriških podjetij. V primerjavi s samostojnimi podjetniki ali partnerstvi imajo S korporacije prednost pred vidiki, kot sta prenos lastništva in nadaljevanje poslovanja. Vendar so lahko S korporacije majhna podjetja z enim lastnikom (manj kot 50.000 dolarjev letno) neugodna. Preden se odločite za korporacijo S, se prepričajte o pravilih in predpisih ter zlasti davčni obravnavi (in morebitnih dodatnih provizijah in davkih) v svoji državi ali mestu. Prav tako bi bilo pametno razmisliti o najemu odvetnika, ki vam lahko svetuje glede korporativnih struktur. Če želite več informacij, glejte stran z informacijami IRS o podjetjih S. (V zvezi z branjem glejte: Osnove korporativne strukture .)