Kakšno je petletno pravilo Roth IRA?

Eden izmed zelo oglaševanih dobrot Roth IRA je vaša, vsaj v primerjavi z drugimi pokojninskimi računi, možnost, da dvignete sredstva iz njega, ko želite in po želji. Ah, a ko gre za vozila z davčnimi olajšavami, IRS nikoli ne naredi ničesar preprosto. Res je, neposredne prispevke za Roth je mogoče umakniti kadar koli, brez solz (ali davkov). Umiki drugih vrst sredstev so sicer bolj omejeni: za dostop do njih velja čakalna doba, znana kot petletno pravilo.

Petletno pravilo velja v treh primerih:

• Zaslužite svoj zaslužek pri podjetju Roth IRA.
• Tradicionalno IRA pretvorite v Roth IRA.
• Podedujete Roth IRA.

Morate razumeti petletno pravilo ali bolje rečeno trio 5-letnih pravil, da zagotovite, da umiki iz vašega Roth ne sprožijo davka na dohodek in davčne kazni (na splošno je 10% odvzetega zneska).

Ključni odvzemi

• Čeprav so relativno manj restriktivni od drugih računov, Roth IRA-ji nalagajo čakalno dobo na nekatere dvige, znane kot petletno pravilo.
• Petletno pravilo velja v treh situacijah: če dvignete zaslužek na računu, če tradicionalni IRA pretvorite v Roth in če upravičenec podeduje Roth IRA.
• Neupoštevanje 5-letnega pravila lahko povzroči plačilo davka od dohodka na dvig plač in 10-odstotno kazen.

Osnove umika Roth IRA

Kot veste, se Roths financira s prispevki po obdavčitvi (kar pomeni, da takrat za njihovo plačilo nimate davčne olajšave), zato ob denarju ne plačate davka na denar. Preden pregledamo petletna pravila, je na kratko kratki pregled Roth regs glede distribucij (Služba notranjega prihodka (IRS)) - na splošno za umike):

1. Vedno lahko pri kateri koli starosti odvzamete prispevke pri Roth IRA brez kazni.
2. Pri starosti 59½ lahko vplačujete prispevke in zaslužek brez kazni, pod pogojem, da je vaš Roth IRA odprt vsaj pet davčnih let.

"Davčna leta" glede na petletna pravila pomenijo, da ura začne odtekati 1. januarja davčnega leta, ko je bil opravljen prvi prispevek. Prispevek podjetja Roth IRA za leto 2019 je lahko na primer kadar koli do 15. aprila 2020, vendar šteje, kot da bi bil opravljen 1. januarja 2019. V tem primeru bi lahko začeli črpati sredstva brez kazni 1. januarja., 2024 - ne 15. aprila 2025.

Umik, ki je brez davka in kazni, se imenuje kvalificirana distribucija. Umik, ki povzroči davke ali kazni, se imenuje nekvalificirana razdelitev.

Če povzamemo, če vzamete razdelitev od zaslužka Roth IRA, preden izpolnite petletno pravilo in pred starostjo 59½, bodite pripravljeni plačati dohodnino in 10-odstotno kazen na svoj zaslužek. Za običajne lastnike računov velja petletno pravilo samo za zaslužek IRA Roth in sredstva, preračunana iz tradicionalne IRA.

5-letno pravilo za umik Roth IRA

Prvo petletno pravilo Roth IRA se uporablja za določitev, ali je dohodek (obresti) od vaše Roth IRA neobdavčen. Če želite obdavčiti, morate dvigniti zaslužek:

• Na datum ali po njem obrnete 59½
• Vsaj pet davčnih let po prvem prispevku katere koli lastne družbe Roth IRA

Opomba za več lastnikov računov: 5-letna ura se začne s prvim prispevkom za katero koli Roth IRA - ne nujno tisto, iz katere črpate sredstva. Ko izpolnite petletno zahtevo za eno Roth IRA, ste končani.

Vsak naslednji Roth IRA se šteje za držanega pet let. Prehodi z ene Roth IRA na drugo ne ponastavijo 5-letne ure.

Petletno pravilo za pretvorbe Roth IRA

Drugo petletno pravilo določa, ali je porazdelitev glavnice iz pretvorbe tradicionalne IRA ali tradicionalne 401 (k) v Roth IRA brez kazni. (Ne pozabite, da bi morali plačevati davke, ko pretvorite iz računa, ki ga financira pred obdavčitvijo, v Roth.) Tako kot pri prispevkih petletno pravilo za pretvorbe Roth uporablja davčna leta, vendar se mora pretvorba zgoditi do decembra. 31 koledarskega leta.

Če na primer spremenite tradicionalno IRA v Roth IRA v novembru 2019, se vaše petletno obdobje začne 1. januarja 2019. Če pa ste to storili februarja 2020, se petletno obdobje začne 1. januarja, 2020. Ne mešajte tega z dodatkom za dodatne mesece, ki ga morate neposredno prispevati za Roth.

Vsaka konverzija ima svoje petletno obdobje. Na primer, če ste v letu 2018 svojo tradicionalno IRA pretvorili v Roth IRA, se je petletno obdobje za ta pretvorjena sredstva začelo 1. januarja 2018. Če pozneje druga tradicionalna sredstva IRA spremenite v Roth IRA v letu 2019, letno obdobje za ta sredstva se začne 1. januarja 2019.

Priznati je, da gre za glavo. Če želite ugotoviti, ali vas to petletno pravilo vpliva, morate razmisliti, ali sredstva, ki jih želite zdaj umakniti, vključujejo pretvorjena sredstva in, če je odgovor, v katerem letu so bile te konverzije izvedene. Upoštevajte to načelo: IRS-pravila za naročanje določajo, da se najstarejše konverzije najprej umaknejo. Vrstni red umika za Roth IRA so najprej prispevki, sledijo pretvorbe in nato zaslužek.

Če ste mlajši od 59½ in izvedete razdelitev v petih letih po pretvorbi, boste plačali 10-odstotno kazen, razen če ste upravičeni do izjeme.

Izjeme od 5-letnega pravila

Pod določenimi pogoji lahko dvignete zaslužek brez izpolnjevanja 5-letnega pravila, ne glede na starost. Za plačilo prvega doma lahko porabite do 10.000 dolarjev ali denar za plačilo visokošolskega izobraževanja zase ali za zakonca, otroka ali vnuka.

IRS vam bo omogočil tudi dvig sredstev za plačilo premij za zdravstveno zavarovanje, če postanete brezposelni ali če boste morali povrniti stroške zdravljenja, ki presegajo 10% vašega prilagojenega bruto dohodka.

Petletno pravilo za upravičence Roth IRA

Izjema je tudi smrt. Ko lastnik Roth IRA umre, lahko upravičenci, ki podedujejo račun, izvedejo razdelitev, ne da bi plačali kazen - ne glede na to, ali je distribucija glavnica ali zaslužek.

Vendar pa vas smrt popolnoma ne spusti izpod petoletnega pravila. Če kot upravičenec prevzamete distribucijo od podedovane Roth IRA, ki ni bila shranjena pet davčnih let, bo dohodek obdavčen. Toda zaradi zgoraj omenjenega sklepa o umiku boste morda še vedno dolgovani brez davkov, saj so zaslužki zadnji del IRA, ki se razdeli.

Upoštevajte, da morajo upravičenci do podjetja Roth IRA do prvotnih lastnikov računov od IRA-ja prevzeti zahtevane minimalne distribucije (RMD). Kar zadeva časovni razpored, ima nekaj možnosti: To lahko storijo v skladu s stopnjo pričakovane življenjske dobe ali pa umaknejo sredstva do 31. decembra petega leta po letu, ko je umrl prvotni lastnik IRA.

S petletno možnostjo umika imate na voljo vsako leto ali pavšalni znesek, kadar koli pred zgoraj navedenim datumom 31. decembra. Vendar zavedajte se, da če do 31. decembra tega petega leta ne boste popolnoma izčrpali IRA, se vam bo znebila 50-odstotna kazen zneska, ki je ostal na računu.

Svetovalni vpogled

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Teksas

Obstaja tretje petletno pravilo, ki velja za upravičence Roth IRA. Imenovani upravičenci imajo možnost raztegniti RMD (zahtevane minimalne razdelitve) od podedovanih Roth IRA bodisi v pričakovani življenjski dobi bodisi prek petletnega pravila.

V nekaterih redkih primerih lahko dokumenti Roth IRA določajo petletno pravilo. Če izberete petletno možnost, morate podedovani izkupiček Roth IRA razdeliti do 31. decembra petega leta, ki sledi letu prvotne lastnice. V petletnem obdobju imate popolno prilagodljivost pri razdelitvi: lahko vzamete pavšalni znesek ali vsako leto dvignete. Prepričati se morate le, da se bo Roth IRA izpraznil do konca petletnega obdobja ali pa se vam bo znesel 50-odstotno kazen za znesek, ki ga niste vzeli v tem letu.