Pripisane obresti

Kaj je pripisano obresti?

IRS uporablja pripisane obresti za zbiranje davčnih prihodkov od posojil ali vrednostnih papirjev, ki plačujejo malo ali nič obresti. Pripisane obresti so pomembne za diskontne obveznice, kot so ničelne kuponske obveznice in drugi vrednostni papirji, prodani pod nominalno vrednostjo in zapadli po nominalni vrednosti. IRS pri izračunu pripisanih obresti na državne zakladnice uporablja metodo akreditiv in uporablja veljavne zvezne obrestne mere, ki določajo najnižjo obrestno mero v zvezi s pripisanimi obrestmi in prvotnimi pravili za popust pri izdaji.

Razumevanje pripisanih obresti

Pripisane obresti lahko veljajo za posojila družine in prijateljev. Na primer, mati posoji sinu 50.000 dolarjev brez obresti. Veljavna kratkoročna zvezna stopnja znaša 2 odstotka, zato naj bi sin materi plačeval 1.000 dolarjev letnih obresti. IRS predvideva, da mati ta znesek od svojega sina pobira in ga v davčnem obračunu navede kot dohodek od obresti, čeprav sredstev ni pobrala.

Veljavni zvezni tečaji

Ker je bilo veliko posojil z nizko obrestno mero ali brez obresti, ki so ostala neobdavčena, je IRS določil veljavne zvezne stopnje z davčnim zakonom iz leta 1984. AFR določa najnižje obresti, ki jih lahko zaračunamo za posojila pod določeno mejo obrestne mere, in upošteva znesek potencialnega dohodka, ustvarjenega iz obrestne mere kot pripisanega dohodka. Zaradi vzpostavitve AFR lahko IRS pobere davčne prihodke iz posojil, ki sicer niso davčno obdavčena.

Izračun pripisanih obresti na obveznico z ničelnimi kuponi

Vlagatelj pri izračunu pripisanih obresti na ničelno kuponsko obveznico najprej ugotovi donos do zapadlosti. Ob predpostavki, da je obračunsko obdobje eno leto, vlagatelj razdeli nominalno vrednost obveznice na ceno, ki jo je plačal, ko jo je kupil. Vlagatelj nato poveča vrednost za moč, ki je enaka enaki, deljeni s številom obračunskih obdobij pred zapadlostjo obveznice. Vlagatelj zmanjša število za eno in pomnoži s številom obračunskih obdobij v enem letu, da določi YTM ničelne kuponske obveznice.

Ker je prilagojena odkupna cena ničelne kuponske obveznice na začetku enaka njeni kupni ceni ob izdaji, se obračunane obresti, pridobljene v vsakem obračunskem obdobju, prištejejo prilagojeni kupni ceni. Natečene obresti so začetna prilagojena odkupna cena, pomnožena z medletno obrestno mero. Ta vrednost je pripisana obrestna mera za obdobje.

Primer pripisanih obresti

Pripisane obresti so pomembne za določitev izplačil pokojnin. Na primer, ko se zaposleni upokoji iz podjetja, v katerem je bil član pokojninskega načrta, lahko podjetje upokojencu ponudi pavšalni znesek v višini 500.000 USD, ki mu je bil dodeljen po načrtu, ali pa bo prejel 5000 USD na leto. Ob predpostavki, da je veljavna kratkoročna zvezna obrestna mera 2 odstotka, mora upokojenec določiti, ali bi lahko našel bolj pripisane obresti na drugem trgu, tako da je prejel pavšalni znesek in kupil rento z višjim donosom.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Metoda s stalnim donosom Metoda stalnega donosa je eden od načinov izračuna obračunanega diskonta obveznic, ki trgujejo na sekundarnem trgu. več Opredelitev donosnosti obveznice Donos obveznice je znesek donosa, ki ga bo investitor realiziral na obveznici, izračunan tako, da deli njegovo nominalno vrednost na znesek obresti, ki jih plača. več Donos do zapadlosti (YTM) Donos do zapadlosti (YTM) je skupni donos, pričakovan na obveznici, če se obveznica drži do zapadlosti. več Obvezna obveznica z ničelnimi kuponi Obveznica z ničelno kupono je dolžniška vrednostna papirja, ki ne plačuje obresti, ampak se trguje z globokim popustom, pri izplačilu obveznice pa dobiček ob zapadlosti. več Kaj je Accretive? Akcesiven je proces priraščanja, ki je rast ali povečanje s postopnim dodajanjem, v financah in splošni nomenklaturi. več Obračunani tržni diskont Vzpostavljeni tržni popust je dobiček v vrednosti diskontne obveznice, ki jo pričakujemo od njenega zadrževanja za katero koli obdobje do zapadlosti. več partnerskih povezav