Življenjsko zavarovanje v kvalificiranem pokojninskem načrtu

Medtem ko življenjska zavarovanja ne morejo biti lastnika SEP ali IRA, predpisi IRS omogočajo vključitev polic življenjskega zavarovanja v nekatere delitve dobička in načrte z določenimi zaslužki. Ti načrti so ponavadi zapleteni pri upravljanju in se morajo držati strogih pravil, ki zahtevajo, da je zagotovljeno zavarovanje življenjskega zavarovanja le "naključno" do pokojnin, predvidenih v načrtu.

Ključni odvzemi

• Priložnost plačevanja premij življenjskega zavarovanja z dolarji pred obdavčitvijo je privlačna, vendar stroški in zapletenost izpolnjevanja vseh zahtev lahko koristi odtehtajo ugodnosti.
• Posamezno politiko je morda lažje upravljati in nuditi več prožnosti pri odločanju, kakšno in koliko pokritosti imeti.
• Kvalificirani pokojninski načrti, ki omogočajo življenjsko zavarovanje, so programi z določenimi prispevki in programi z določenimi zaslužki.
• Če se načrt predčasno ukine ali se udeleženec umakne, lahko preostali znesek preusmeri v IRA.

Prednosti in slabosti

Uporaba življenjskega zavarovanja v kvalificiranem načrtu ponuja več prednosti, vključno z:

• Možnost uporabe dolarjev pred obdavčitvijo za plačilo premij, ki sicer ne bi bile odbitne za davek.
• V celoti financiranje pokojnine ob prezgodnji smrti udeleženca programa.
• Zagotavljanje smrtne dajatve brez davka od dohodka za upravičence.
• Zaščita premoženja, saj je načrt ERISA na splošno zaščiten pred upniki.

Vendar pa obstaja tudi nekaj negativnih:

• Politika življenjskega zavarovanja se lahko drži v načrtu le, če je zavarovanec udeleženec in odveže zavarovanje ob upokojitvi ali če je načrt odpovedi lahko zapleten.
• Podjetje mora imeti usposobljen načrt, ki omogoča življenjsko zavarovanje. Ti načrti so navadno dragi za pripravo, zahtevajo letno poročanje in tekoče upravljanje
• Načrti morajo upoštevati pravila ERISA, ki zahtevajo vključitev vseh upravičenih zaposlenih, načrt ne diskriminira v prid nekaterim udeležencem, povezana podjetja pa morajo biti združena. Pravila dopuščajo omejitev zneska življenjskega zavarovanja, ki je dovoljeno za vsakega udeleženca, na primer petkratno pričakovano letno pokojnino. Nadalje ima skrbnik načrtov določeno diskrecijsko pravico pri odločanju, kakšno zavarovanje vključiti v načrt.

Življenjsko zavarovanje z denarno vrednostjo

Načrti, ki omogočajo življenjsko zavarovanje

Če se kupuje celotna življenjska politika, mora biti v programu z določenimi prispevki premija manjša od 50% prispevkov za ta načrt. Če se uporablja univerzalna življenjska politika, mora plačana premija znašati manj kot 25% prispevkov v načrtu. Posebno pravilo velja tudi za načrte delitve dobička, če se za plačilo premije življenjskega zavarovanja uporablja sezonski denar. Prispevki, ki so se na udeleženčevem računu nabrali najmanj dve leti, se štejejo za sezonsko (čeprav imajo načrti lahko daljša obdobja začinjanja). Vendar pa vsi prispevki postanejo sezonski, ko je račun udeleženca star vsaj pet let. Če načrt omogoča, da se za plačilo zavarovalnih premij uporablja samo začinjen denar, potem odstotek omejitev za načrte z določenimi prispevki ne velja več. Vendar pa se omejitve uporabljajo, če se uporablja mešanica sezonskih in sezonskih prispevkov.

Načrti z določenimi zaslužki imajo drugačno zahtevo, v kateri mora biti življenjsko zavarovanje nezgodno, smrtna daja pa ne sme biti večja od sto krat večje od pričakovane mesečne pokojnine udeleženca. Čeprav je v oddelku 412 (i) načrti, ki so opredeljeni programi zaslužkov, ki za financiranje pokojnine pogosto uporabljajo anuiteto ali življenjsko zavarovanje, je znesek kvalificiranega denarja, ki ga lahko uporabimo za plačilo premij življenjskih zavarovanj, višji kot pri drugih opredeljenih zaslužni načrti.

Davčna vprašanja

Ko se življenjsko zavarovanje kupi na kvalificiranem računu, se premija plača s predplačnimi dolarji. Posledično mora udeleženec prejeti ekonomsko korist priznati kot obdavčljivi dohodek. Priznani znesek se spreminja vsako leto in se izračuna tako, da se odšteje denarna vrednost od dajatve za smrtno polico. Obdavčljiva vrednost (gospodarska korist) prejetih zavarovanj se določi z uporabo nižjega stroška v tabeli IRS 2001 ali stroškov življenjske zavarovalnice za posamezno, standardno ocenjeno enoletno polico.

Če zavarovanec predčasno umre, prejemniki življenjske zavarovalnice prejemajo smrtno nadomestilo, zmanjšano za denarno vrednost v polici, brez dohodnine. Vsako obdavčljivo ekonomsko ugodnost, ki jo udeleženec plača, ko je živ, je mogoče povrniti brez davka od denarne vrednosti. Preostala denarna vrednost lahko ostane v načrtu ali se obdavči kot kvalificirana razporeditev načrta. Vendar pa je vsaka smrtna dajatev, plačana s polico v kvalificiranem načrtu, vključena v zapuščino zapuščine za izračun državnih in zveznih davkov na nepremičnine.

Če se upokojite ali načrt prekinete, lahko polico kupite in prenesete na nepreklicno zavarovanje življenjskega zavarovanja, prenesete zavarovancem, izročite, preostalo denarno vrednost pustite v načrtu, ali prodate zavarovanemu ali ustanovljenemu skrbniku dajalca s strani zavarovanca.

Izhodne strategije

Ob upokojitvi ali če bi bil načrt odpovedan, obstaja več možnosti glede življenjske zavarovanja v načrtu. S katero koli od teh možnosti bi lahko preostalo vrednost v kvalificiranem načrtu prenesli na IRA.

Polico lahko kupi in prenese na nepreklicno življenjsko zavarovanje. Če bo pravilno strukturirana, bo nadomestilo za dohodek in davek na nepremičnine ostalo brez davka.

Prenesite lastništvo police na zavarovanca. Denarno vrednost police bi bilo treba pripoznati kot obdavčljivi dohodek v letu razdelitve in če bi bil zavarovanec mlajši od 59-1 / 2 let, se lahko uporabijo kazni.

Oddajte politiko in denarna vrednost bi ostala v kvalificiranem načrtu. Vendar to pomeni, da se zavarovanec odreče kritju življenjskih zavarovanj.

Polico lahko prodate zavarovancem ali dajalcu, ki ga zavarovalec ustanovi. Dokler se polica proda po pošteni tržni vrednosti, ni neposredne obveznosti za davek od dohodka. To zavarovancu omogoča, da ohrani kritje. Ko zavarovanje izstopi iz kvalificiranega načrta, lahko zavarovanec spremeni kakršne koli spremembe kritja, da izpolni svoje potrebe po upokojitvi in ​​načrtovanju premoženja. Obstajajo pa posebna pravila, ki narekujejo, kaj lahko družinski člani, ki imajo v lasti več kot 50% podjetja, storijo pri nakupu police življenjskega zavarovanja s pokojninskega načrta.