Slabi izdatki za dolg
Slabi stroški dolga se pripoznajo, ko terjatev ni več izterljiva, ker stranka zaradi stečaja ali drugih finančnih težav ne more izpolniti svoje obveznosti poravnati neporavnani dolg. Podjetja, ki svojim strankam odobrijo kredit, poročajo o slabih terjatvah kot popravek dvomljivih računov v bilanci stanja, kar je znano tudi kot rezervacija za kreditne izgube.
Ključni odvzemi
- Slabi odhodki za dolg so nesrečni stroški poslovanja s strankami na kredit, saj vedno obstaja tveganje neplačila, ki je povezano z odplačevanjem kredita.
- Metoda neposrednega odpisa evidentira natančno količino neizterljivih računov, saj so posebej opredeljeni.
- Za skladnost z načelom usklajevanja je treba odhodke za slabe terjatve oceniti po metodi popravka vrednosti v istem obdobju, v katerem se prodaja.
- Obstajata dva glavna načina za oceno popravka vrednosti slabih terjatev: metoda prodaje v odstotkih in metoda staranja terjatev.
Slabi izdatki za dolg
Razumevanje odhodkov slabega dolga
Slabi odhodki za dolg se običajno razvrstijo med prodajne in splošne upravne odhodke in se nahajajo v izkazu poslovnega izida. Priznavanje slabih terjatev vodi v izravnavo zmanjšanja terjatev v bilanci stanja - čeprav podjetja ohranijo pravico do zbiranja sredstev, če se okoliščine spremenijo.
Metoda neposrednega odpisa v primerjavi z nadomestilom
Obstajata dve različni metodi za priznavanje odhodkov slabega dolga. Z uporabo metode neposrednega odpisa se neizterljivi računi odpisujejo neposredno v stroške, ko postanejo neizterljivi. Ta metoda se v ZDA uporablja za namene dohodnine.
Medtem ko metoda neposrednega odpisa evidentira natančen znesek neizterljivih računov, ne podpira načela ujemanja, uporabljenega v računovodstvu na podlagi nastanka poslovnega dogodka, in splošno dogovorjenih načel računovodstva (GAAP). Načelo ujemanja zahteva, da se stroški uskladijo s pripadajočimi prihodki v istem obračunskem obdobju, v katerem se zgodi prihodkovna transakcija.
Zaradi tega se slabi dolžniški odhodki izračunajo po metodi popravkov, ki zagotavlja ocenjeno količino neizterljivih računov v dolarju v istem obdobju, v katerem se zasluži.
Evidentiranje odhodkov slabega dolga po metodi olajšave
Metoda popravka vrednosti je računovodska tehnika, ki podjetjem omogoča, da v svojih računovodskih izkazih upoštevajo pričakovane izgube, da omejijo čezmerno pripoznavanje potencialnih dohodkov. Da bi se izognili pretiranemu računu, bo podjetje ocenilo, koliko bo terjatev od prodaje v tekočem obdobju, za katere pričakuje, da bo zamudno.
Ker od prodaje ni minilo nobenega bistvenega obdobja, podjetje ne ve, katere natančne terjatve bodo plačane in katere neplačane. Torej, dodatek za dvomljive račune se oblikuje na podlagi predvidene ocene.
Podjetje bremeni stroške slabih terjatev in nakaže na ta račun. Nadomestilo za dvomljive račune je kontra-sredstva, ki se povezujejo s terjatvami, kar pomeni, da zmanjšuje skupno vrednost terjatev, ko sta oba stanja navedena v bilanci stanja. Ta dodatek se lahko kopiči v obračunskih obdobjih in se lahko prilagodi na podlagi stanja na računu.
Metode za ocenjevanje odhodkov slabega dolga
Obstajata dve glavni metodi za oceno zneska dolarjev terjatev, za katere se ne pričakuje, da bodo zbrani. Slabe odhodke za dolg je mogoče oceniti s statističnim modeliranjem, kot je neplačilo verjetnosti, da se določijo njegove pričakovane izgube zaradi zamudnega in slabega dolga. Statistični izračuni lahko uporabijo pretekle podatke iz podjetja in industrije kot celote. Specifični odstotek se bo običajno povečeval, ko se starost terjatve zvišuje, kar odraža povečanje tveganja neplačila in zmanjšanje izterljivosti.
Slabe odhodke za dolg lahko ocenite tako, da vzamete odstotek čiste prodaje na podlagi preteklih izkušenj podjetja s slabim dolgom. Podjetja redno spreminjajo popravek vrednosti za vpis kreditnih izgub, tako da ustrezajo trenutnim pravicam do statističnega modeliranja.
Način staranja terjatev do kupcev
Metoda staranja združuje vse zapadle terjatve po starosti in posebne odstotke se uporabljajo za vsako skupino. Skupni rezultat rezultatov vseh skupin je ocenjena neizterljiva količina. Na primer, podjetje ima 70.000 dolarjev zapadlih terjatev manj kot 30 dni in 30.000 dolarjev terjatev več kot 30 dni. Na podlagi dosedanjih izkušenj 1% terjatev, starih manj kot 30 dni, ne bo mogoče izterjati, 4% terjatev, starih najmanj 30 dni, pa neizterljivih. Zato bo podjetje poročalo o nadomestilu in slabih dolgovnih stroških v višini 1.900 dolarjev ((70.000 USD * 1%) + (30.000 USD * 4%)). Če bo v naslednjem obračunskem obdobju prišlo do ocenjenega popravka v višini 2500 USD na podlagi neporavnanih terjatev, bo v drugem obdobju slabi odhodek dolga le 600 USD (2500 do 1900 USD).
Odstotek prodajne metode
Način prodaje uporablja pavšalni odstotek celotnega zneska prodaje v obdobju v dolarju. Na primer, na podlagi predhodnih izkušenj lahko podjetje pričakuje, da 3% čiste prodaje ni mogoče zbirati. Če je skupna neto prodaja za to obdobje 100.000 USD, podjetje vzpostavi dodatek za dvomljive račune v višini 3.000 USD, hkrati pa poroča o 3.000 USD slabih dolgovnih odhodkov. Če v naslednjem obračunskem obdobju pride do čiste prodaje v višini 80.000 dolarjev, se v rezervacijah za dvomljive račune poroča dodatnih 2400 dolarjev, v drugem obdobju pa 2400 dolarjev. Skupni znesek popravka vrednosti za dvomljive račune po teh dveh obdobjih znaša 5.400 dolarjev.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.