Kolesarjenje po zalogah podjetja: kadar to počne in ne naredi smisla

Ko zaposleni zapustijo službo, ki je imela pokojninski načrt podjetja, je običajno, da 401 (k) načrta preide v tradicionalno IRA. To je odličen način za nadaljevanje odloga davka na zaslužek na računu, dokler se ne upokojite in začnete izvajati razdelitve.

Ali pa vsaj za večino sredstev načrta. Če pa vaš 401 (k) vključuje javne delnice v podjetju, ki ga odhajate, teh sredstev ne bi smeli samodejno prenašati na IRA. Morda bi bilo bolj smiselno namesto tega premakniti delnico na borzni račun in takoj plačati vsaj nekaj davka.

Tukaj je opisano, zakaj je tako, skupaj z nasveti, kako naj ravnate z delnicami družbe, ko odhajate iz podjetja. Pojasnilo je mestoma nekoliko zapleteno, vendar ga je vredno prebrati. Na tisoče dolarjev davčne obveznosti je lahko na kocki.

Ključni odvzem

• Prenos vašega 401 (k) denarja v IRA je lahko dober način za odlog davka, dokler se ne upokojite in začnete izvajati razdelitve.
• Če pa vaš račun vključuje javno delniške delnice v podjetju, v katerem delate, lahko denar prihranite tako, da ga dvignete s svojega 401 (k) in ga vpišete na obdavčljiv posredniški račun za ugodnejše davčno obravnavanje.
• Razlika med vrednostjo delnice, ki je bila pridobljena, in njeno sedanjo vrednostjo, znano kot neto nerealizirano apreciacijo (NUA), je potem samo obdavčena od davka na kapitalski dobiček, ne pa od dražjega davka od dohodka.
• Edini del zalog vašega podjetja, ki je zavezan navadnim davkom na dohodek, je vrednost, kolikor je bila zaloga, ko jo je prvič kupil načrt 401 (k).
• Ta poteza prinaša koristi tudi tistim, ki lahko dedujejo delnico, saj bodo tudi oni uživali ugodnejšo davčno ureditev zalog.

Pojasnjena čista realizirana vrednost (NUA)

Osnovni razlog za premor pred prevračanjem delnic družbe lahko povzamemo s tremi črkami: NUA, za neto nerealizirano apreciacijo. NUA je razlika med vrednostjo delnice družbe v času, ko je bila kupljena ali dana na vaš račun 401 (k), in tisto, kar je vredno, ko se prenese iz 401 (k).

Kako bo ta apreciacija vrednosti delnice obdavčena, je odvisno od računa, na katerega se prenese zaloga iz vaših 401 (k). Če je prenos na IRA, ne plačate davka takoj, kar je koristno. Vendar ste zavezani plačati davek od dohodka iz naslova celotne NUA, ko jo prodate.

Nasprotno, če zaloge založite na posredniški račun, morate takoj plačati dohodnino na podlagi stroškov delnice - kaj je bilo vredno, ko ste ga pridobili. Vendar obstaja dolgoročna prednost. Ko boste na koncu prodali zalogo, bo NUA obdavčen kot kapitalski dobiček po stopnjah, za katere je gotovo, da bodo nižje od tistih, ki jih plačujete v dohodnini.

Če se je zaloga močno povečala, lahko prihranite tisoč dolarjev, če zdaj plačate dohodnino in pridobite ugodnejšo davčno obravnavo za preostanek njene vrednosti, ko delnico pozneje prodate.

Uporaba NUA pomaga izogniti zahtevanim distribucijam

Izogibanje prenosa IRA za vaše zaloge vam omogoča tudi preskok, da ste prisiljeni izplačati del njihove vrednosti po pravilih IRS za pokojninske račune.

Zaloge družbe, ki se hranijo v IRA, postanejo, tako kot vsa sredstva pokojninskega računa, zahtevane minimalne razdelitve (RMD). To pomeni, da ko enkrat dopolnite 70½, morate letno vzeti določen znesek vrednosti računa. Če želite to storiti, boste morda morali prodati del delnic podjetja, če ne morete ali ne želite dotakniti drugih sredstev na računu, da izpolnite zahteve RMD.

Ko pa izkoristite davčno olajšavo NUA za zaloge vašega podjetja (s tem, ko ga ne preusmerite v IRA), lahko prosto prodate zaloge, kadar želite, saj bo brez distribucij, ki jih zahteva IRA

NUA: Plus s hitro prodajo zalog

Ugodno je tudi, če imate delnice podjetja zunaj IRA, če želite prodati svoje delnice takoj, ko odstopite iz organizacije. Pri večini zalog jih morate zadrževati vsaj eno leto, da jih obdavčite kot dobiček kapitala, ne pa kot dohodek. Ne tako zaloge, ki so bile prenesene iz vašega pokojninskega načrta na posredniški račun. Delnice boste lahko prodali naslednji dan po tem, ko jih boste prenesli iz svojih 401 (k) in plačali samo trenutno stopnjo donosnosti kapitala na NUA, ne pa stopnjo davka od dohodka, ki bi jo plačevali, če bi jih imele v IRA

Ena omejitev: Ta prekinitev ne velja za nadaljnje prevrednotenje zalog, ko bo prenesen iz vašega 401 (k). Recimo, da ste se odločili počakati na prodajo, ker verjamete, da se bo vrednost delnic še povečala. Vsako tako povečanje med prenosom s 401 (k) na prodajo je podvrženo običajnim pravilom za kapitalski dobiček. Se pravi, da bo dobiček zavezan za plačilo davka od dohodka, razen če imate vrednostne papirje več kot eno leto pred prodajo. Vse dividende, zaslužene na zalogi, preden jih prodate, se obdavčijo tudi po vaši običajni stopnji dohodnine.

Ena tretjina

Število ameriških delavcev, ki imajo prek delodajalca dostop do 401 (k) ali drugega pokojninskega načrta in se odločijo sodelovati v načrtu.

Te iste ugodnosti pritekajo do vaših dedičev, če podedujejo delnice podjetja, ki ste jih prenesli s 401 (k) na borzni račun. Tako kot pri vas lahko dedič takoj proda stalež in plača davek na kapitalski dobiček. Nadalje, vaš dedič dobi ugodno obravnavo, ko gre za izračun tega dobička.

Dednik plačuje davek na kapitalski dobiček ne na podlagi celotne vrednosti vrednosti zaloge na podlagi njene stroškovne osnove - kot na tisto, kar je bilo vredno, ko ste ga kupili. Nasprotno, pod tem, kar je znano kot korak v osnovo, dedič plača samo vsako cenjeno od trenutka, ko ste umrli.

Rezultat tega je, da bodo vaši dediči v času, ko ste ga imeli v lasti, preskočili plačilo davka na vsako povečanje vrednosti zalog. To ne bi bilo nujno, če bi delnice podedovali kot del IRA in ne na borznem računu.

Da bi dobili davčno olajšavo, ki je na voljo za delnice družbe v pokojninskem načrtu, boste morali vnaprej plačati nekaj denarja, kar bi lahko odvrnilo vlagatelje. A najverjetneje boste prišli ven in dolgoročno plačevali manj davkov.

Kako lahko NUA prihrani davke: študija primera

Pojdimo skozi primer, da pokažemo te davčne obravnave.

Mike je star 57 let, kmalu se bo upokojil in ima zaloge družbe v svojem načrtu 401 (k). Prvotna vrednost zaloge je bila 200.000 dolarjev, zdaj pa je vredna 1 milijon dolarjev. Če bi milijon dolarjev preusmeril na svojo IRA, bi denar porasel davčno odložitev, dokler ne prevzame razdelitve. Takrat bi bile razdelitve obdavčene kot navaden dohodek. Tudi če Mike ni prodal zaloge, preden umre, bodo upravičenci do svoje IRA plačevali navaden davek od dohodka od vsega prejetega denarja, vključno s sedanjo vrednostjo zaloge.

Če bi Mike po drugi strani zalog umaknil iz načrta, namesto da bi ga preusmeril v svojo IRA, bi bil njegov davčni položaj drugačen, kot bi ga imeli njegovi dediči. Plačati bi moral navadno dohodnino po prvotnih stroških 200.000 dolarjev. Preostalih 800.000 dolarjev pa zaradi davčne olajšave za NUA ne bi plačeval njegov navadni dohodninski davek.

Če bi Mike takoj prodal delnico, bi moral plačati le nižji davek na kapitalski dobiček od teh 800.000 ameriških NUA. Recimo, da Mike namesto tega nekaj mesecev drži zalogo, preden jo proda. Ko prodaja, na plačilo NUA plačuje davek na kapitalski dobiček, ne pa na dohodnino, preden je delnico nakazal na svoj posredniški račun, in od takrat dalje dodatno prevrednotenje. In ker zaloga ni del IRA, mu ni treba skrbeti za RMD z računa, glede na vrednost zaloge.

Tudi, če Mike ne bi zalog preusmeril v IRA, bi tudi njegovi upravičenci dobili odmor. Če prodajo takoj, bi jim koristilo povečanje vrednosti zaloge, ko je Mike umrl. Posledično bi plačevali davek na kapitalski dobiček le ob kakršnem koli povečanju vrednosti med Mikeovo smrtjo in prodajo zalog, ne pa na 800.000 USD, kolikor je vrednost delnice znašala v času, ko jo je imel Mike.

Povzemimo razliko med Mikeom, ki svojih 401 (k) sredstev ni preusmeril v IRA (izkoristil davčno olajšavo NUA), in Mikeom, ki se je preusmeril v IRA. Domnevali bomo, da je v davčnem razredu 35%.

Tu je primerjava, če Mike takoj proda zalogo:

Slika 1

Recite, da Mike ne prodaja takoj in zaloge hrani na računu za posredovanje. Vrednost se v petih letih poveča na 1, 5 milijona dolarjev, nato pa se odloči za prodajo.

Slika 2

Končno predpostavimo, da je Mike umrl v petih letih po porastu zalog na 1, 5 milijona dolarjev. Kaj bi morali plačati njegovi upravičenci ">

Slika 3

Ko vas NUA ne more prihraniti: primer

Poglejmo primer, ko uporaba prednosti NUA morda nima veliko smisla.

Bob je star 59 let, ki se bo upokojil, in ima zaloge družbe v svojem načrtu 401 (k), ki je trenutno vreden 15.000 dolarjev, vendar ima stroškovno osnovo 10.000 dolarjev. Trenutno je v 25-odstotnem navadnem dohodninskem razredu, kar pomeni, da plačuje 15-odstotni davek na dolgoročni kapitalski dobiček - in plačal bi ga pri prodaji delnic podjetja, ki je bilo s 401 (k) premaknjeno na borzno posredništvo račun.

Predpostavimo, da Bob čaka eno leto, da proda zalogo, med katero ceni vrednost za dodatnih 2000 dolarjev. Upokoji se tudi, zniža dohodnino in stopnjo davka od dohodka (na 22%, z 25%). Poleg tega v primeru prenosa delnic na IRA investira 2.500 ameriških dolarjev, ki jih je prihranila v dohodnini - čeprav konzervativno - v 1-letna zgoščenka, ki je avgusta 2019 zaslužila približno 2, 5%.

Takole številke izpadejo med premikanjem zalog do IRA in premikanjem na posredniški račun:

Ti izračuni kažejo, da bi lahko premik delnic družbe na IRA stal davka le 125 dolarjev ali več, kot pa ga je preusmeril na borzni račun in nato izkoristil prednosti NUA. In ta razlika v stroških je liberalna, saj ne upošteva morebitnih stroškov izposoje denarja za poravnavo takojšnjega davčnega računa iz naslova borznoposredniške možnosti, niti morebitnih višjih prihodkov od naložb niso bili ti davčni prihranki od odhoda na IRA pot, vloženi v manj konzervativno vozilo, kot je vzajemni sklad. To bi lahko stroškovno vrzel zmanjšalo na malo ali nič.

Bottom line: Tako tanka prednost pri premikanju zalog na borzni račun morda ni vredna težav.

Nasveti za izkoriščanje prednosti NUA

Tu je nekaj natančnih točk, kako popolnoma uporabiti NUA v svojo korist.

Razmislite o delitvi zalog

Recimo, da so imele nekatere delnice zelo nizko vrednost, ko so prvič prispevale vaš 401 (k), druge pa ne. NUA bi lahko uporabili na cenejših delnicah in ostale prenesli na svojo IRA. Če ste v svoji karieri postopoma pridobivali zaloge, bi lahko nekatere najnovejše pridobitve, ki jih je treba še precej ceniti ali sploh ne, prenesti na IRA, ki se izogiba plačevanju davka od dohodka zdaj in omogoča, da se zaloga še naprej ceni na davčni osnovi. . Zaloge, ki ste jih pridobili zgodaj in ki so jih znatno cenili, lahko prenesete na posredniški račun.

Pazi na koledar

Ne pozabite tudi, da boste morali sredstva svojega načrta razdeliti in prenesti v obliki pavšalnega zneska. To pomeni, da je treba v enem koledarskem letu odstraniti vse premoženje načrta, ne le zaloge delodajalca. Ker lahko skrbniki za obdelavo takšnih zahtev potrebujejo več tednov, poskrbite, da boste imeli dovolj časa, da bosta razdelitev in prenos v istem letu potekala za največjo davčno ugodnost.

Pod 55? Tehtamo kazen predčasnega umika

Druga možna slabost je, da boste morali, če ste stari najmanj 55 let in pustite službo, plačati 10-odstotno kazen od obdavčljivega zneska v višini 401 (k), kar je za stalež njegova stroškovna osnova. Vendar to pomeni tudi, da če bi zaloga dovolj narasla (NUA je vredna več kot prvotni znesek), bi bilo morda smiselno plačati kazen, da bi izkoristili ugodnost NUA.

Načrtujte okoli odtegljaja

Ko distribuirate po načrtu delodajalca, mora delodajalec odvzeti 20% od razdelitve IRS, vendar boste morda lahko to premagali. Naj vaš delodajalec prenese nerazdelna sredstva neposredno na vašo IRA. Potem naj se zaloge razdelijo v naravi. Tako v načrtu za IRS ne ostane nič. Če pa se davku ne morete izogniti, poskrbite, da vam delodajalec odvzame le 20% na podlagi stroškov in ne celotnega zneska.

Razmislite o več računih za posredovanje

Za namene vodenja evidenc ne mešajte delnic NUA z drugimi delnicami družbe v istem posredniškem računu. To bi lahko zelo otežilo davčno olajšavo. Namesto tega nastavite ločen račun za shranjevanje zalog NUA.

Pridobite pomoč po potrebi za izobraževanje delodajalca

Nazadnje, če vaš delodajalec ne pozna davčnih pravil in olajšav NUA, boste morda morali nekaj prepričljivega. To lahko vključuje pridobitev pristojnega finančnega svetovalca ali računovodje, ki bo posredoval v vašem imenu.

Spodnja črta

Davčna olajšava NUA se strogo nanaša na delnice v podjetju, v katerem delate. Druga sredstva v 401 (k), kot so vzajemni skladi, ga ne prejmejo. Izkoristite premike le, če se je zaloga znatno spremenila od trenutka, ko ste jo kupili po vašem načrtu. Če ni, bi ga bilo morda bolje, da ga preusmerite na svojo IRA in pustite, da še naprej raste odloženo od davka, kot bi to storili vzajemni skladi in drugi načrti.

Če vas kliče, ali bo vodenje zalog znotraj ali zunaj IRA bolj koristno, vas lahko nekateri drugi dejavniki nagovarjajo v eno ali drugo smer. Prvi so lahko zneski: Če delnice predstavljajo pomemben znesek vaše neto vrednosti, je lahko posredniški račun ugodnejši, če vas manjši deleži lahko bolj nagibajo k prevračanju, saj je lahko primerjalni davčni učinek majhen. Poleg tega imajo sredstva v IRA večjo zaščito upnikov kot računi, ki niso v IRA.